Portugees, Europees en internationaal fiscaal recht
Ter voorkoming van dubbele belasting zijn er twee methodes die u kan hanteren ter voorkoming van het betalen van dubbele belasting.Wie in Portugal woont en bij de belastingdienst en gemeente ingeschreven staat als resident, moet globale inkomensbelasting en vermogensbelasting bij de Portugese belastingdienst betalen. Zolang de persoon niet ingeschreven is bij deze twee instanties, wordt deze niet beschouwd als officeel residerend in Portugal. Wat betekent dit eigenlijk?
Globale belasting betekent dat u als officiële resident in Portugal ieder jaar uw belastingaangifte bij de Portugese belastingdienst moet aangeven. Daarbij moet u alle inkomsten uit werk en rendement uit vermogen vermelden. Naar aanleiding van uw aangifte wordt door de belastingdienst de belasting, die u zult moeten betalen of kunt terug ontvangen, berekend.
Wonen en werken in Portugal
Stel U woont en werkt in Portugal en heeft een verhuurde woning buiten Portugal en wat geld op een spaarrekening in het buitenland. U zult belasting in Portugal moeten betalen over uw inkomen in Portugal en over de rente, die u van uw buitenlandse spaarrekening ontvangt. Over het inkomen van uw verhuurde woning in het buitenland wordt de belasting betaald in het land waar het onroerende goed zich bevindt. Indien u nog een woning heeft in Portugal die u verhuurt als vakantiewoning, moet ook deze vermeld worden bij uw belastingaangifte, omdat ook over dit inkomen belasting betaald moet worden.
Al deze belasting bij elkaar heet globale belasting.
Wonen in Portugal maar werken in een ander land
Stel U woont officieel in Portugal en werkt in een ander land: U zult dan in Portugal belasting moeten betalen omdat u in Portugal officieel resident bent, maar ook waar u werkt, omdat dat land de bron van uw inkomen is. Teneinde geen dubbele belasting te hoeven betalen wordt dit vaak geregeld in internationale verdragsafspraken tussen de betrokken landen. Indien echter de betrokken landen geen onderlinge verdragen kennen, kan er gebruik worden gemaakt van de ‘Model Tax Convention on Income and on Capital’. Dit model bepaalt dat er twee methoden zijn om dubbele belasting te corrigeren: De ‘vrijstellingsmethode’ en de ‘credit-methode’;
Voorbeelden van de ‘vrijstellingsmethode’:
- U woont officieel in Portugal en heeft in 2010 in een ander land gewerkt. Uw inkomen was daar € 1.000,-. In dat land (het land van de bron van zijn/haar inkomen) zou u 10 procent belasting moeten betalen, dus: € 100,-Indien u hetzelfde bedrag € 1.000,- zou verdienen in het residentieland, zou daar 30 procent belasting betaald moeten worden. Maar u heeft slechts 10 procent betaald, omdat dat in het land van de bron van inkomen volgens de fiscale wetten zo is geregeld. Omdat u geen inkomen in het land van uw residentie heeft gehad waarover belasting zou moeten worden betaald, zou u slechts belasting moeten betalen over uw inkomen in het buitenland. Dat betekent echter niet dat in uw residentieland geen aangifte hoeft te worden gedaan of geen belasting hoeft te worden betaald. Hier kan u gebruik maken van de “vrijstellingsmethode”. Dat betekent dat u normaal aangifte doet in uw residentieland en daar bewijs overlegt van de betaalde belasting in het buitenland, zodat er geen belasting in uw residentieland betaald hoeft te worden.
- U woont officieel in Portugal en heeft in 2010 in het buitenland gewerkt. Uw inkomen was daar € 1.000,-. In dat land (het land van de bron van uw inkomen) zou u 30 procent belasting moeten betalen. Indien u hetzelfde bedrag € 1.000,- zou verdienen in het residentieland, zou daar 10 procent belasting betaald moeten worden. Maar u heeft reeds 30 procent betaald omdat dat in het land van de bron van inkomen volgens de fiscale wetten zo is geregeld. Omdat u geen inkomen in het land van uw residentie heeft gehad waarover belasting zou moeten worden betaald, zou u slechts belasting moeten betalen over uw inkomen in het buitenland. Dat betekent echter niet dat in uw residentieland geen aangifte hoeft te worden gedaan of geen belasting hoeft te worden betaald. Hier kan U gebruik maken van de ‘vrijstelling- methode’. Dat betekent dat u normaal aangifte doet in uw residentieland en bewijs overlegt van de betaalde belasting in het buitenland, zodat er geen belasting in uw residentieland betaald hoeft te worden.
- U woont officieel in Portugal en heeft in 2010 in een ander land gewerkt. Uw inkomen was daar € 1.000,-. In dat land (het land van de bron van uw inkomen) zou u 10 procent belasting moeten betalen, dus € 100,-. Indien u hetzelfde bedrag ad € 1.000,- zou verdienen in het residentieland, zou daar 30 procent belasting betaald moeten worden. Maar u heeft slechts 10 procent betaald, omdat dat in het land van de bron van inkomen volgens de fiscale wetten zo is geregeld. Omdat U ook inkomen in het land van uw residentie heeft gehad, zou u globale belastingen moeten betalen (over inkomen in uw residentieland en in het buitenland). Hier kan U gebruikmaken van de ‘credit-methode’. Dat betekent dat u normaal aangifte doet in uw residentieland en bewijs overlegt van de betaalde belasting in het buitenland. U zal in dat geval een “credit” hebben van de betaalde belasting in het buitenland.
- U woont officieel in Portugal en heeft in 2010 in een ander land gewerkt. Uw inkomen was €1.000,-. In dat land (het land van de bron van zijn inkomen) zou hij 30 procent belasting moeten betalen. Indien u hetzelfde bedrag € 1.000,- zou verdienen in het residentieland, zou daar 10 procent belasting betaald moeten worden. Maar u heeft reeds 30 procent betaald omdat dat in het land van de bron van inkomen volgens de fiscale wetten zo is geregeld. Omdat U ook inkomen in het land van uw residentie heeft gehad zou u globale belastingen moeten betalen (over inkomen van het residentieland en van het buitenland). Hier kan U gebruikmaken van de ‘credit-methode’. Dat betekent datuj normaal de aangifte doet in uw residentieland en bewijs overlegt van de betaalde belasting in het buitenland. U zal in dat geval een 'credit' hebben van de betaalde belasting in het buitenland.
Deze bijdrage is, onder auspiciën van Mondi, tot stand gekomen door advocate Dra. Marlene Luiz Lemos Dekker verbonden aan Lemos Juridico te Portugal
Meer informatie over het koopproces in Portugal leest u in het landendossier:landssier Portugal.
| Landendossier | |
 |
Meer informatie over de aanschaf en bezit van een (tweede) huis in Portugal |
| Deel dit artikel met anderen: Tell a friend! | |
Het Mondi lidmaatschap is bijzonder aan te bevelen voor (toekomstige) eigenaren van een woning of beleggingsobject in het buitenland. Of u zich nu in de oriëntatiefase bevindt, al een woning hebt aangekocht of deze weer wilt gaan verkopen, u zult ongetwijfeld veel vragen hebben en willen weten welke juridische, fiscale, financiële en praktische consequenties uw beslissing heeft.
Datum: 27-07-2011
Terug naar overzicht
