Onderzoek naar fiscale problemen Duitse grens

De redactie van Mondi las onderstaand nieuws met bovenstaande kop op accountingweb en heeft de heer Raijer van kantoor Strick gevraagd naar een reactie op het artikel. Zijn commentaar leest u in de tekst met titel ‘Belasting op pensioen en uitkering uit Duitsland’.

Veel ondernemers en werknemers die in zowel Nederland als Duitsland actief zijn, lopen tegen fiscale problemen aan. De fiscale instituten van de universiteiten van Tilburg, Osnabrück en Münster gaan onderzoek doen naar de knelpunten.

Project D-NL
De universiteiten gaan kijken naar ondernemersbelasting, omzetbelasting, belasting voor werknemers en fiscale procedures. Het project Belastingen D-NL neemt ook aanverwante vraagstukken op het gebied van sociale zekerheid onder de loep. Recent werd bekend dat gepensioneerde Nederlanders en Duitsers die in allebei de landen hebben gewerkt of gewoond ook in beide landen belasting betalen over hun pensioen.

Belasting op pensioen en uitkering uit Duitsland

Als men als inwoner van Nederland een wettelijk pensioen uit Duitsland ontvangt zoals:

• een ouderdomspensioen (Altersrente);
• een arbeidsongeschiktheidsuitkering (Erwerbsminderungsrente) of;
• een nabestaandenpensioen (Witwenrente, Witwerrente, Waisenrente),

is men met betrekking tot dit pensioen sinds 2005 in Duitsland belastingplichtig. Dit betekent tevens dat jaarlijks een Duitse belastingaangifte moet worden ingevuld en belasting moet worden nabetaald. Om een en ander te kunnen controleren informeert de Deutsche Rentenversicherung (DRV) de Duitse belastingdienst over de uitbetaling van bedragen aan personen die in het buitenland wonen. Bij de Duitse belastingdienst is het Finanzamt Neubrandenburg centraal bevoegd voor iedereen die buiten Duitsland woont. Een uitzondering voor de bevoegdheid geldt voor de mensen die in Nederland wonen en naast hun Duitse pensioen bijvoorbeeld ook een loon uit Duitsland krijgen. Voor deze mensen is het Finanzamt van hun werkgever bevoegd.

Het Finanzamt Neubrandenburg sommeert de buitenlandse pensioenontvangers met de Aufforderung zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung für die Kalenderjahre 2005-2009 en stelt een termijn van twaalf weken, om de achterstallige aangifte te doen. Voor het geval de aangifte niet op tijd geschiedt, attendeert de fiscus op zijn bevoegdheid, om dwangmaatregelen te nemen en de hoogte van het in Duitsland belastbare inkomen te schatten en op basis van de schatting een aanslag op te leggen. Ook kan er sprake zijn van een Verspätungszuschlag.

Dit is echter alleen mogelijk, als 90 procent van het wereldinkomen in Duitsland wordt belast of de inkomsten, die niet aan de Duitse belastingplicht zijn onderworpen, minder zijn dan 6.136 Euro tot en met 2007, 7.664 Euro vanaf 2008, 7.834 Euro vanaf 2009 en 8.004 Euro vanaf 2010.

Bestaat het inkomen alleen uit een Duitse Rente en kiest men ervoor om gelijkgesteld te worden met een inwoner van Duitsland, dan kan men gebruik maken van de belastingvoordelen die Duitsland kent. Het gevolg zal zijn dat er in Duitsland geen of weinig belasting wordt geheven.