Nieuwe belastingheffing Nederlands pensioen in Duitsland

Gezien het grote verschil tussen de belastingtarieven op pensioen in Nederland en Duitsland zullen veel in Duitsland wonende pensioengenieters van een Nederlands pensioen er fors op achteruitgaan.

Indien u in Duitsland woont en een pensioen ontvangt uit Nederland, bepaalt het belastingverdrag Nederland-Duitsland welk land belasting over het pensioen mag heffen. In de huidige situatie is het pensioen ter heffing toegewezen aan het woonland, in dit geval dus Duitsland. En dat is over het algemeen erg gunstig: de heffing kan nihil zijn, maar zal normaliter in ieder geval niet meer dan achttien procent bedragen.

Bronnen: Guide Lines, Stolwijk Kelderman accountants & fiscalisten

Boektip Wonen en kopen in Duitsland

Nieuwe situatie
Tussen Nederland en Duitsland is een nieuw belastingverdrag afgesloten. Hierin wordt het heffingsrecht inzake pensioen gewijzigd. De hoofdregel is en blijft dat het woonland (Duitsland) heffingsbevoegd blijft. Echter, als u in Duitsland woont en op jaarbasis meer dan 15.000 euro bruto aan pensioenuitkeringen vanuit Nederland ontvangt, betekent dit dat Nederland hierover belasting mag heffen. Deze heffing kan oplopen tot maximaal tweeënvijftig procent.

Om te beoordelen of u aan de 15.000 euro grens komt, dienen naast de reguliere pensioenuitkeringen tevens lijfrente-uitkeringen en uitkeringen op grond van de Nederlandse sociale wetgeving zoals AOW, AWW en WAO meegenomen te worden. Bij een afkoop van een pensioenuitkering is het heffingsrecht altijd toegewezen aan het woonland, ongeacht de hoogte van de uitkering.

Gezien het grote verschil tussen de belastingtarieven op pensioen in Nederland en Duitsland zullen veel in Duitsland wonende pensioengenieters van een Nederlands pensioen er fors op achteruitgaan.

Ingangsdatum en overgangsregeling
De beoogde inwerkingtreding van het nieuwe belastingverdrag was in eerste instantie gepland op 1 januari 2014, maar is uitgesteld tot 1 januari 2015.
Het nieuwe verdrag kent een overgangsregeling. Een persoon die door het nieuwe verdrag in een nadeligere fiscale positie komt dan onder het bestaande verdrag, kan er voor kiezen nog een jaar gebruik te maken van het bestaande verdrag. Daarna gelden onverkort de nieuwe regels. Onduidelijk is nog hoe en wanneer de keuze kan of moet worden gemaakt. Hierover zijn Nederlandse Kamervragen gesteld.

---

Terug naar overzicht