Nederlandse vermogensrendementsheffing legaal ontwijken
Als u investeert in een vakantiewoning in het buitenland betaalt u over deze vakantiewoning geen belasting In Nederland, maar in het land waar de woning staat.Vanaf 2017 verandert de berekening van de belasting die u moet betalen over uw vermogen. Er zijn dan 3 vermogensschijven. De Belastingdienst gaat ervan uit dat u meer voordeel hebt over uw vermogen als dat vermogen groter is. Bij iedere volgende vermogensschijf gebruikt de Belastingdienst daarom een hoger percentage om dat voordeel te berekenen. Verder gaat het heffingsvrij vermogen omhoog naar 25.000 euro per persoon.
Huidige situatie tot en met 2016
U betaalt belasting over een deel van uw vermogen, de zogenoemde grondslag sparen en beleggen. Dat is de waarde van uw vermogen op 1 januari van het jaar waarover u aangifte doet, min uw heffingsvrij vermogen. Tot en met 2016 gaat de Belastingdienst ervan uit dat u een voordeel van 4 procent hebt over uw ‘grondslag sparen en beleggen’. Over dat voordeel van 4 procent betaalt u 30 procent inkomstenbelasting. U betaalt dus 1,2 procent belasting over uw ‘grondslag sparen en beleggen’.
Als u investeert in een vakantiewoning in het buitenland betaalt u over deze vakantiewoning geen belasting In Nederland
Vanaf 2017 gelden de volgende 3 schijven in box 3Schijf 1: tot en met 75.000 euro
Schijf 2: van 75.001 tot en met € 975.000 euro
Schijf 3: vanaf 975.001 euro
Daarnaast zijn er 2 percentages waarmee de belastingdienst uw voordeel berekent: 1,63 procent en 5,5 procent.
In de eerste 2 schijven wordt uw voordeel als volgt berekend:
Een deel van uw vermogen wordt belast met het percentage van 1,63 procent en een deel met het percentage van 5,5 procent. Hoe hoger uw vermogen hoe meer wordt belast met het percentage van 5,5 procent. Valt een deel van uw vermogen in de 3e schijf? Dan rekent de Belastingdienst voor dat deel van uw vermogen met het percentage van 5,5 procent.
In de tabel hieronder ziet u hoe uw grondslag sparen en beleggen vanaf 2017 wordt berekend.
Tabel berekening voordeel uit vermogen vanaf 2017
| Schijf | Uw (deel van de) grondslag sparen en beleggen | Percentage 1,63% | Percentage 5,5% |
| 1 | Tot en met € 75.000 | 67% | 33% |
| 2 | Van € 75.001 tot en met € 975.000 | 21% | 79% |
| 3 | Vanaf € 975.001 | 0% | 100% |
Voorbeeld: alleenstaande met € 1.000.000 vermogen
| Schijven in box 3 | Totaalbedrag in schijf | Verdeling bedrag in schijf | Percentage | Voordeel |
| 1 | € 75.000 | 67% x € 75.000 = € 50.250 |
1,63% x € 50.250 | € 819 |
| 1 | € 75.000 | 33% x € 75.000 = € 24.750 |
5,5% x € 24.750 | € 1.361 |
| 2 | € 900.000 | 21% x € 900.000 = € 189.000 |
1,63% x € 189.000 | € 3.081 |
| 2 | € 900.000 | 79% x € 900.000 = € 711.000 |
5,5% x € 711.000 | € 39.105 |
| 3 | € 0 | |||
| Totaal voordeel box 3 | € 44.366 |
De berekening van uw voordeel in de 1e schijf gaat zo:
- Voor 67% x € 75.000 = € 50.250 geldt het percentage van 1,63%.
- Uw voordeel is dus 1,63% x € 50.250 = € 819.
- Voor 33% x € 75.000 = € 24.750 geldt het percentage van 5,5%.
- Uw voordeel is dus 5,5% x € 24.750 = € 1.361.
- Uw voordeel in de 1e schijf is in totaal € 2.180 (€ 819 + € 1.361).
- Voor 21% x € 900.000 = € 189.000 geldt het percentage van 1,63%.
- Uw voordeel is dus 1,63% x € 189.000 = € 3.081.
- Voor 79% x € 900.000 = € 711.000 geldt het percentage van 5,5%.
- Uw voordeel is dus 5,5% x € 711.000 = € 39.105.
- Uw voordeel in de 2e schijf is in totaal € 3.081 + € 39.105 = € 42.186.
- N.v.t., voordeel € 0
- Uw voordeel in box 3 is in totaal € 2.180 + € 42.186 + € 0 = € 44.366.
- U betaalt over dit voordeel 30% belasting = € 13.310 (afgerond)
Hebt u een fiscale partner? Dan mag u de gezamenlijke grondslag sparen en beleggen verdelen op de manier die voor u beiden het voordeligst is. U berekent ieder uw eigen voordeel en de belasting die over dat voordeel wordt betaald.
Heffing verplaatsen naar een ander land
Als u investeert in een vakantiewoning in het buitenland betaalt u over deze vakantiewoning geen belasting In Nederland, maar in het land waar de woning staat. Afhankelijk van uw motief, beleggen of een tweede (t)huis, kunt u gebruik maken van het aantrekkelijke* fiscale klimaat van het desbetreffende land waar u vastgoed wilt kopen. Uiteindelijk moeten we allemaal belasting betalen, maar hopelijk niet meer dan noodzakelijk. Een goede voorbereiding en het raadplegen van deskundigen is belangrijk.
Hulp nodig met uw persoonlijke situatie?
Met een Mondi lidmaatschap Plus helpen we u graag verder. Leg uw casus dan voor aan Mondi.
Beeld: Shutterstock.com Bron: Belastingdienst - * uitzonderingen daargelaten.
Heffing verplaatsen naar een ander land
Als u investeert in een vakantiewoning in het buitenland betaalt u over deze vakantiewoning geen belasting In Nederland, maar in het land waar de woning staat. Afhankelijk van uw motief, beleggen of een tweede (t)huis, kunt u gebruik maken van het aantrekkelijke* fiscale klimaat van het desbetreffende land waar u vastgoed wilt kopen. Uiteindelijk moeten we allemaal belasting betalen, maar hopelijk niet meer dan noodzakelijk. Een goede voorbereiding en het raadplegen van deskundigen is belangrijk.
Hulp nodig met uw persoonlijke situatie?
Met een Mondi lidmaatschap Plus helpen we u graag verder. Leg uw casus dan voor aan Mondi.
Beeld: Shutterstock.com Bron: Belastingdienst - * uitzonderingen daargelaten.
Geschreven door Rob Smulders
Datum: 17-10-2016
Datum: 17-10-2016
Terug naar overzicht
