Fiscale wetgeving in Duitsland | deel 3
Investeren in een (vakantie-) huis in het buitenland betekent onvermijdelijk dat ook belasting verschuldigd is. Welke belastingen betaald moeten worden verschilt per land. Ieder land kent zijn eigen fiscale regels, die sterk kunnen afwijken van wat wij in Nederland gewend zijn. In dit deel, de derde uit een reeks, gaat Mondi dieper in op de onroerende zaakbelasting ( Grundsteuer) waarmee je als huiseigenaar in Duitsland geconfronteerd wordt.
Woningen en woonwijken zijn er ruimer, huizen en kavels goedkoper en de gemeentelijke belastingen en heffingen liggen ook nog eens een stuk lager dan in Nederland. Duitsland is momenteel bij veel Nederlanders populair, niet alleen voor een korte vakantietrip, maar ook als (tweede) woonland. Grundsteuer
Als op ‘vakantie naar’, ‘wonen in’ wordt en men in Duitsland eigenaar wordt van een woning, betekent dit ook dat men grondbelasting moet gaan betalen. Deze Grundsteuer is vergelijkbaar met de onroerende zaak belasting in Nederland en wordt eveneens door de gemeente geheven. De persoonlijke situatie van de eigenaar blijft echter buiten beschouwing en de belasting wordt uitsluitend geheven over de aanwezige onroerende zaken. Veel gemeenten innen de heffing van de Grundsteuer, die jaarlijks wordt bepaald, tegelijk met de heffing van de gebruikskosten die aan huiseigenaren voor het ophalen van vuilnis en het schoonmaken van straten en riolering worden doorberekend (Müllabfuhrgebühren).
Uitgangspunten
De hoogte van de Grundsteuer, die per kwartaal moet worden voldaan, wordt op basis van de volgende drie gegevens berekend: de eenheidswaarde, de belastingrichtschaal en het gemeentelijke heffingspercentage.
- Einheitswert: De eenheidswaarde is een uniform vastgestelde fiscale waarde die per woning/kavel door de Duitse belastingdienst (Finanzamt) wordt vastgesteld. De eenheidswaarde ligt tussen de 15 en 40 procent van de marktwaarde, afhankelijk van soort en ligging van de grond.
- Steuermesszahl: De belastingrichtschaal is afhankelijk van het stuk grond en bedraagt voor woonkavels tussen 2,6 promille en 3,5 promille. Het Finanzamt vermenigvuldigt de berekende Einheitswert van het pand met de Steuermesszahl en bepaalt zo het Grundsteuermessbetrag. Op het resultaat hiervan past de gemeente, op wiens grondgebied zich huis en kavel bevinden, een eigen heffingspercentage (Hebesatz) toe.
- Hebesatz: De hoogte van dit gemeentelijk heffingspercentage kan van gemeente tot gemeente verschillen, omdat de Hebesatz door de zittende gemeenteraadsleden van dat moment lokaal wordt vastgelegd en qua tendens in stedelijke regio’s hoger ligt dan in landelijke gebieden. Het heffingspercentage varieert over het algemeen tussen de 150 en 400 procent. Uitschieters zijn grote steden als Berlijn (810 procent), Dresden (635 procent) en Bremen (580 procent).
Rekenvoorbeeld
Stel u heeft een Einfamilienhaus gekocht in Kleve (Hebesatz: 390 procent), stukje tuin aan voor- en achterkant, garage langszij en een eigen achterommetje. Alles bij elkaar zo’n 230 vierkante meter oppervlak. De eenheidswaarde (15 tot 40 procent van de marktwaarde) bedraagt, berekend voor de ligging in Kleve zo'n € 24.000. De belastingrichtschaal ligt (voor een eenheidswaarde lager dan €38.346) bij 2,6 promille en het heffingspercentage in Kleve bedraagt 390 procent. De grondbelasting bedraagt dan: €24.000 x 2,6 promille =
€62,40 x 390 procent = €243,36 per jaar. Samen met de variabele gebruikskosten (o.a. het ophalen van vuilnis, schoonmaken van straten en riolering) krijgt u van de gemeente Kleve een jaarlijkse aanslag van om en nabij de
€800 te betalen in kwartaalsporties van €200,00.
Eerdere publicaties uit deze reeks:
- Deel 1: Overdrachtsbelasting (Grunderwerbsteuer) en omzetbelasting (Umsatzsteuer)
- Deel 2: Inkomstenbelasting ( Einkommensteuer)
Lees ook:
- Müllabfuhrgebühren
Bron: Alexander Crämer, als advocaat verbonden aan Strick Rechtsanwälte & Steuerberater.
Geschreven door Rob Smulders
Datum: 13-05-2011
Datum: 13-05-2011
Terug naar overzicht
